1. 근로소득 크레딧(Making Work Pay Credit) 혜택
경기부양을 위해 2009년도 근로소득에 대해 최고 $400(부부 $800)까지 근로소득 의 6.2%의 세금을 환불해 줍니다. 그러나 사회보장 혜택 수혜자나 재향군인 연금 수혜자는 최고 $250의 Economic Recovery Payments(ERP)를 받게되며, 이 금액은 근로소득 크레딧에서 제외 됩니다. 따라서 본인이 얼마나 ERP를 받았는지 알아야 이번 세금 보고를 통해 나머지 혜택을 신청할 수 있습니다.
2. 기본공제에 추가로 재산세, 새 차 구입시 판매세, 국가재해지역 피해액 소득공제 항목별 공제가 아닌 기본공제를 사용하는 납세자도 2009년에는 추가로 최고 $500(부부 $1,000)까지 재산세에 대한 소득공제를 받을 수 있으며, 2월16일 이후 새차 를 구매한 경우에는 판매세에 대해서도 소득공제를 받을 수 있습니다. 또한 국가 재해지역 피해자들은 피해액을 기본공제에 추가할 수 있습니다.
3. 대학등록금에 대한 세금혜택이 확대
종전 Hope Credit으로 불리던 첫 2년동안의 대학등록금 세금혜택이 American Opportunity Tax Credit으로 이름을 바꾸고 대학 4년동안 혜택을 받을 수 있게 변경 되었으며, 그레딧금액도 최고 $2,500까지 늘어났습니다. 또한 등록금 뿐 아니라 책과 같은 교재비용도 혜택을 받을 수 있으며, 크레딧의 40%까지 환불을 받을 수 있습니다.
4. 첫주택구입자 세금환불 (First-time Homebuyer Credit)
지난 3년간 주택을 소유하지 않은 납세자에게 최고 $8,000까지 주어지는 첫주택 구입자 세금혜택이 4/30/10까지(에스크로가 6/30/10까지 끝나면 됨) 연장 되었으며, 단 3년 이내에 주 거주주택으로 사용하지 않을 경우에는 세금혜택의 일부를 다시 반납하여야 합니다. 또한 과거 8년중 최소 5년간을 연속적으로 거주주택으로 사용한 납세자가 새로 거주주택을 구매한 경우에도 최고 $6,500까지 세금혜택을 받을 수 있습니다. 2010년 구매한 경우에도 2009년 세금보고에서 혜택을 받을 수 있습니다.
5. 실직수당 $2,400까지 면세혜택
실직수당은 원래 과세대상이지만 2009년에 한해 $2,400까지 과세소득에서 제외됩니다.
6. 개인은퇴구좌 IRA 금액
개인은퇴구좌 가입금액이 2009년에도 $5,000로 유지되며, 추가로 50세 이상은 $1,000을 더 가입할 수 있습니다. 또한 2010년에는 소득에 관계없이 현재 갖고 있는 은퇴구좌를 Roth IRA로 전환할 수 있으며, 전환하는 금액을 2010년 소득으로 간주하거나, 또는 2011-2012사이 매년 50%씩 소득으로 보고할 수 있습니다.
7. 저소득층 양도소득세 면제 (2010년까지)
개인 소득세율이 15% 이하인 납세자는 2010년까지 양도소득세가 면제됩니다. 따라서 저소득층은 이 기간동안 양도소득이 발생하는 주식이나 부동산을 처분할 경우 세금혜택을 받을 수 있으므로 절세계획을 잘 세우시기 바랍니다.
8. 자동차 구매시 받은 정부보조 혜택(Cash for Clunkers) 비과세
7/1/09-11/1/09 사이 연료 효율이 좋은 자동차를 구매할 때 최고 $4,500까지 받은 정부보조 혜택은 비과세 대상입니다.
9. 사업용 자동차 마일리지 공제(Standard Business Mileage)
2009년 사업용 마일리지공제는 마일 당 55¢이며, 2010년에는 50¢로 줄어듭니다.
10. 사업체 보너스 감가상각 및 179조항 공제혜택 유지
2009년도에도 사업용 자산에 대해 50% 추가 감가상각을 공제받을 수 있으며, 구매 첫 해에 비용으로 공제할 수 있는 179조항 공제금액도 $250,000로 유지됩니다. 또한 50%이상 사업용으로 사용하는 자동차의 첫해 감가상각금액도 추가로 $8,000의 보너스 감가상각을 2009년에도 받을 수 있습니다.
11. 사업체 손실(NOL) 5년전으로 소급혜택
사업체 이익을 상쇄하는 NOL에 대한 소급적용이 5년전까지 가능하게 되었으며, 과거 3-5년전 이익을 상쇄할 경우에는 세율이 최고였던 해에 우선 사용할 수 있어 세금환불을 많이 받을 수 있습니다. 단 주정부 세금은 NOL 소급혜택이 없습니다.
12. 상속세 폐지
2009년 상속세 면세금액은 $3.5백만이며, 2010년에 한해서는 상속세 자체가 폐지됩니다. 그러나 2011년에는 다시 면세금액이 $1백만으로 줄어듭니다.
13. 주정부 New Jobs Credit
직원 20명 이하의 중소기업이 풀타임 직원을 늘릴 경우, 최고 $3,000까지 세금 크레딧을 받을 수 있습니다. 현재 Enterprise Zone과 같은 다른 크레딧을 받고 있는 직원은 제외됨. $4억 Fund 범위 내에서 혜택을 받을 수 있기 때문에 가능한 한 세금보고를 빨리하는 것이 좋습니다.
14. 주정부 소득세 예납방법 변경
2010년에는 주정부 소득세 예납을 전년도 세금액의 1분기 30%, 2분기 40%, 3분기 0%, 4분기 30%로 나누어 납부하여야 합니다. 개인 및 주식회사 모두 적용.
15. 주정부 소득세 감사 가능성
자동차 구매시 구매가격이 연간 소득의 2배가 넘을 경우에는 세무감사를 받을 확률이 높아집니다. 주의하시기 바랍니다.
16. 기업체 소유권 변경 보고의무
동업회사, LLC, 또는 주식회사의 50%가 넘는 소유권(Ownership)이 변경될 경우 45일 이내에Board of Equalization (BOA)에 Form BOE-100-B를 보고하여야 합니다. 2010년 부터는 10%의 벌금이 부과됩니다.
|
